Налогообложение инвестиционного дохода — важный аспект, который необходимо учитывать при работе с финансовыми инструментами. На сайте https://www.upravlyaem.ru/ размещена актуальная информация о продуктах ООО «Управляющая компания ПРОМСВЯЗЬ» (далее – «УК ПСБ»), включая сведения о налоговых особенностях различных инструментов.

Данный материал носит информационный характер. Налоговое законодательство может меняться. Для уточнения актуальных условий рекомендуется обращаться к официальным источникам или налоговому консультанту.

Общие принципы налогообложения инвестиций в России

В России доходы физических лиц от инвестиционной деятельности облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Базовая ставка — 13%, при доходе свыше 2,4 млн рублей в год применяется ставка 15% к сумме превышения.

Налоговым агентом — лицом, которое удерживает и перечисляет налог в бюджет, — как правило, выступает брокер, доверительный управляющий или управляющая компания паевого инвестиционного фонда. Это означает, что при получении дохода по большинству инструментов инвестор не обязан самостоятельно подавать декларацию — налог удерживается у источника.

Налогообложение доходов от паёв ПИФ

При погашении паёв открытого или биржевого паевого инвестиционного фонда налоговая база определяется как разница между суммой, полученной при погашении, и суммой расходов на приобретение паёв. Если стоимость паёв за период владения выросла и инвестор реализует паи, возникает доход, с которого удерживается НДФЛ.

Если стоимость паёв снизилась относительно цены приобретения, налоговой базы не возникает. При убытке возможен перенос убытков на будущие периоды в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Для долгосрочных инвесторов предусмотрен инвестиционный налоговый вычет (так называемая «льгота долгосрочного владения», ЛДВ): при владении паями более трёх лет можно освободить от налога доход (прибыль) в размере 3 млн рублей за каждый год владения. Точные условия установлены Налоговым кодексом РФ.

Налогообложение дивидендов и купонов

Купонный доход по облигациям облагается НДФЛ по базовым ставкам. Ранее действовавшие льготы по государственным облигациям (ОФЗ) с 2021 года отменены.

Дивиденды, получаемые от российских компаний, также облагаются НДФЛ. При выплате дивидендов по акциям иностранных эмитентов могут применяться дополнительные условия в зависимости от наличия соглашений об избежании двойного налогообложения.

ИИС и налоговые вычеты

Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) даёт право на налоговые вычеты в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Чем может помочь УК ПСБ

УК ПСБ как доверительный управляющий исполняет функции налогового агента в рамках договоров доверительного управления (ИДУ). Это означает, что при получении инвестором дохода доверительный управляющий самостоятельно рассчитывает и удерживает НДФЛ.

В рамках ОПИФов налоговым агентом выступает управляющая компания при погашении паёв, в рамках БПИФов – брокер. Актуальная информация о налоговых особенностях продуктов представлена в документации на сайте УК ПСБ.

Стоимость инвестиционных паёв может увеличиваться и уменьшаться. Налоговые последствия зависят от конкретной ситуации. Для уточнения индивидуальных налоговых вопросов рекомендуется обращаться к специалистам.

Важная информация

Данный материал носит исключительно информационный характер. Налоговое законодательство РФ может изменяться. Актуальные условия следует уточнять на официальном сайте ФНС России (nalog.ru) или у специалиста. Инвестирование сопряжено с риском.